A transzferárazás aktuális kérdései, gyakorlati tapasztalatai

Tematika

A transzferárazás aktuális kérdései, gyakorlati tapasztalatai

Az előadás főbb pontjai:

• Az elmúlt évek jogszabályváltozásai: 
• TPD készítési értékhatár (100 millió forint)
• Ügyletek összevonása (összevonhatósági szempontok, ellentétes irányú ügyletek)
• Szokásos piaci tartomány (interkvartilis tartomány, medián érték, kiigazítás tartományon belül)
• Adatszolgáltatás (TAO bevallás, jelentés)
• Mulasztási bírság (5 / 10 millió forint)
• Várható jogszabályváltozások: 
• Kapcsolt vállalkozás fogalma (25%, nyereség)
• Transzferár-kiigazítás (elsődleges, kompenzációs)
• Fontosabb elemzési szempontok (interkvartilis tartomány)
• Adóhatósági ellenőrzési tapasztalatok: 
• Adatvagyon használata
• Formai és tartalmi vizsgálat
• Holisztikus (cégcsoport szintű) szemlélet (értékteremtés, döntési kompetenciák, immat javak)
• Funkcionális elemzés / karakterizáció
• Benchmark / piaci tartomány (szűrési lépések, szokásos piaci tartomány, kiigazítás)
• Igazságügyi szakértő kirendelése
• Transzferár kötelezettség a gyakorlatban, szoftveres megoldások:
• különböző szoftverek bemutatása a transzferár nyilvántartás, az adatbázis-kutatás és a transzferár adatszolgáltatás elkészítése kapcsán
• a transzferár nyilvántartás kötelező tartalmi elemei gyakorlati példák szemléltetésével
• az adatbázis-kutatás gyakorlata
• automatizálási és AI megoldások a transzferár kötelezettségek teljesítésének támogatására

Az előadásban szereplő fontosabb esetek:

• Cash pool – hitel és betét ügyletek: A NAV és a Kúria eltérő álláspontja a kamatok meghatározásában.
• Cégcsoporton belüli cégfelvásárlás hitelből: A NAV és a Kúria eltérő álláspontja az adóelőny elérésének módjáról.
• Üzleti struktúra váltás: Utólagos adóalap korrekció kezelése.
• Összehasonlító kutatás: A NAV és a Kúria eltérő álláspontja a szűrési lépések alkalmazásáról.
• Szokásos piaci ár – kiigazítás: A NAV és a Kúria eltérő álláspontja a kiigazítás mértékéről.

Az előadás főbb tanulságai:

• A transzferár szabályozás folyamatosan változik, ezért fontos naprakésznek lenni a jogszabályváltozásokkal kapcsolatban.
• Az adóhatóság egyre nagyobb hangsúlyt fektet a transzferár-ellenőrzésekre, ezért fontos, hogy a vállalkozások megfelelően felkészüljenek ezekre az ellenőrzésekre.
• A transzferár-ellenőrzések során az adóhatóság nemcsak a formai, hanem a tartalmi szempontokat is vizsgálja.
• A transzferár-meghatározás során fontos a piaci adatok használata, és a kiigazítások indokoltságának bizonyítása.
• A transzferár-ellenőrzések során gyakran előfordulnak viták az adóhatóság és az adózó között, ezért fontos, hogy az adózók szakértői segítséget vegyenek igénybe.

Az előadás célközönsége:

• Vállalkozások, amelyek transzferár-ügyletekkel foglalkoznak
• Adótanácsadók és könyvelők
• Jogi szakemberek

Az  előadást megfelelő jelentkezői létszám esetén tudjuk megtartani. Minden jelentkezőnek legkorábban az előadás előtt 1 héttel küldünk számlát.

____________________________________________________________________

További Speciális képzéseink: